Нефтегазовая отрасль стоит на пороге внедрения новых технологий, и российский топливно-энергетический комплекс (ТЭК) должен обратить внимание на опыт стран, которые во главу угла ставят доступ не к ресурсам, а к технологиям.

Об этом шла речь на ежегодном Национальном нефтегазовом форуме в Москве. По оценкам экспертов, для компаний различных отраслей стратегии внедрения цифровой трансформации делятся на стратегии выживания и возможностей. Ретейл, финансы, медиасфера — они находятся ближе всего к "воронке" внедрения цифровых технологий, то есть не могут обойти их стороной и остаться конкурентоспособными.

Для большинства других отраслей — медицина, производство, образование, туризм — это лишь окно возможностей. Сюда относят и нефтегазовый комплекс, рассказал руководитель дирекции геологоразведочных работ и развития ресурсной базы "Газпром нефти" Алексей Вашкевич. По его словам, доля высокотехнологичного бурения за последние пять лет выросла с 16 до 60 процентов, притом что падает качество запасов углеводородов. Компаниям приходится бежать со всех ног, чтобы только остаться на том же месте, а чтобы попасть в другое, нужно бежать вдвое быстрее.

Раньше аналитики предполагали, что драйвером экономического роста выступает наращивание энергопотребления (чаще всего так и происходит). Теперь, наоборот, встречается другая тенденция: некоторые развитые страны сокращают энергопотребление, но темпы роста экономики сохраняются на прежнем уровне. Более того, постепенно мир прощается с "черной дырой" энергопотребления — Китаем, который все больше внимания обращает на энергоэффективные технологии, отметила директор Энергетического центра бизнес-школы "Сколково" Татьяна Митрова. В основе подобной структурной трансформации лежит развитие сервисов и цифровых технологий.

Российские компании внедряют решения в сфере "умных" скважин, месторождений, шахт и разрезов в добычных отраслях. В электроэнергетике строятся цифровые подстанции и "умные" подключаемые электросети. Это постепенно преображает энергосистему, меняя ее характеристики в реальном времени, снижая количество аварий и время восстановления после них. Со своей стороны минэнерго занимается кибербезопасностью внедряемых решений (big data, машинное обучение, блокчейн). По этому и другим направлениям ведомство разрабатывает программу "Цифровая энергетика", которая станет частью утвержденной летом прошлого года правительственной программы "Цифровая экономика".

Первое заседание рабочей группы по разработке концепции и программы цифровой трансформации ТЭК прошло в начале апреля под председательством первого замминистра энергетики Алексея Текслера. Параллельно с 2014 года министерство ведет "дорожные карты" по внедрению инноваций в ТЭК и отраслевому направлению Национальной технологической инициативы "Энерджинет". По ним отобрано более 20 проектов, среди которых цифровые подстанции и "умная" автономная гибридная генерация.

Александра Воздвиженская

С разницей в один месяц — в начале марта и в начале апреля — Верховный суд вынес определения по двум похожим спорам. Оба касаются пониженной ставки налога с выплат иностранным компаниям, когда налоговики переквалифицируют проценты по займу в дивиденды. Это одна из наиболее спорных тем в налоговом праве, говорит руководитель налоговой практики "Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры" Сергей Калинин.

Переквалификация части процентов в дивиденды происходит, когда долг перед аффилированной иностранной компанией более чем втрое превышает капитал российского заемщика (правило недостаточной капитализации), рассказывает партнер Taxology Алексей Артюх. Из-за этого компаниям приходится доплачивать налоги, так как в отличие от процентов дивиденды не уменьшают налогооблагаемую прибыль. А если российская компания не напрямую принадлежит иностранному кредитору, то налоговики отказываются применить и пониженную ставку налога с дивидендов (5 или 0% по соглашению об избежании двойного налого­обложения).

Обе компании, дела которых рассматривал Верховный суд, настаивали, что должны платить налог с дивидендов по льготной ставке. В обоих случаях они проиграли процессы в трех инстанциях, но Верховный суд поддержал иностранных инвесторов и направил дела на новое рассмотрение. Дела обещают стать прецедентными, говорится в обзоре PwC.

Компания "Каширский двор — Северянин" получила заем от сестринской Immofinanz Corporate Finance Consulting из Германии — обе они принадлежат австрийской Immofinanz AG, указано в определении Верховного суда. Выплаченные проценты "Каширский двор — Северянин" вычел из налогооблагаемой прибыли. Но налоговики переквалифицировали сверхнормативные проценты в дивиденды и удержали с них налог по ставке 10%, доначислив компании 864,4 млн руб. налога и пени.

Компания настаивала, что в таком случае налог с дивидендов должен быть удержан по ставке 5%. Но суды приняли сторону налоговиков, объясняя это тем, что пониженную ставку можно применять, только если иностранная компания "прямо участвует в уставном капитале".

Однако Верховный суд заступился за бизнес. Для поощрения прямых иностранных инвестиций пониженная ставка может быть применена к трансграничным дивидендам, выплачиваемым не только материнской компании, но и внутри одной группы, говорится в его определении. Суды использовали формальный критерий и не учли, что материнская компания все равно может оказывать влияние на кредитора, пришел к выводу Верховный суд.

Похожее решение он вынес и по делу компании "СУЭК-Кузбасс" в связи с ее долгом перед кипрской компанией SUEK — она владеет акциями должника через российскую СУЭК. Налоговики также переквалифицировали проценты в дивиденды (по ставке 15%), доначислили компании 103 млн руб. налога и пени, отказали в уменьшении убытков на 311 млн руб. и оштрафовали на 5,6 млн руб. Верховный суд с этим не согласился. SUEK не напрямую владеет российской компанией, но доля косвенного участия превышает 20%, говорится в его решении, а значит, задолженность признается контролируемой. Иной подход, как отметили судьи, "приводит к тому, что иностранная компания, фактически осуществившая инвестиции в капитал российской организации, оказывается лишена права на применение пониженной ставки налога только в связи с тем, что финансовые отношения не были оформлены как корпоративные".

"Не участник" компании становится участником для налоговых целей, говорит руководитель российской налоговой и таможенной практики Dentons Джангар Джальчинов, представлявший интересы обеих компаний в суде, впервые Верховный суд прямо допустил переквалификацию такого займа в капитал. До сих пор это было возможно, только если заем получен от материнской компании, пишут эксперты PwC. Суды долго отказывались применять к сверхнормативным процентам от сестринских компаний льготные ставки, отмечает Артюх.

Подтверждение принципа "полной переквалификации" важно для бизнеса, говорит старший юрист налоговой практики Baker & McKenzie Кирилл Викулов.

Вопрос применения пониженной ставки встает перед каждой компанией, иностранный долг которой оформлен не через материнскую структуру, рассказывает Джальчинов. Но оба дела отправлены на новое рассмотрение, "так что говорить о победе налогоплательщиков пока преждевременно", предостерегает старший юрист Herbert Smith Freehills Сергей Еремин. Представитель ФНС не комментирует судебные споры.

Анна Холявко

Крупнейшая в мире нефтесервисная группа Schlumberger (зарегистрирована на Нидерландских Антильских островах, штаб-квартиры — в Хьюстоне и Париже) приблизилась к тому, чтобы купить долю в российской бурильной компании Eurasia Drilling Company (EDC). В 2015 г. первая попытка совершить сделку сорвалась, а с момента подачи второй заявки летом 2017 г. Федеральная антимонопольная служба (ФАС) и Минприроды накладывают все новые ограничения на условия покупки.

В феврале 2018 г. Schlumberger отправила в ФАС очередное ходатайство о покупке доли в EDC, но какую именно компания предлагала сделку, было не известно.

"Ведомости" выяснили, что Schlumberger запросила у ФАС разрешения купить не 51%, как было раньше, а только 49% в EDC. Нефтесервисная компания планирует, кроме того, покупать эту долю не напрямую, а через совместное предприятие, в котором у Schlumberger будет 49%, а у ее пенсионного фонда — 51%. О такой структуре предложения "Ведомостям" рассказали собеседник, близкий к одной из сторон готовящейся сделки между Schlumberger и EDC, а также человек, видевший условия поданной в ФАС заявки Schlumberger.

Таким образом, нефтесервисная компания может стать бенефициарным владельцем всего 24% EDC. В заявке Schlumberger, правда, предполагается опцион на дополнительную долю акций EDC, говорит один из собеседников "Ведомостей", но каковы условия этого опциона, он не говорит. Подтвердить, что опцион указан в предложении Schlumberger, "Ведомостям" не удалось.

Schlumberger договорилась с акционерами EDC, что купит у них 51% компании, в конце июля прошлого года, а в августе министр природных ресурсов России Сергей Донской решил напомнить, что EDC — предприятие, имеющее стратегическое значение для России, так как компания работает на участках недр федерального значения. По стечению обстоятельств именно с 1 июля 2017 г. начали действовать поправки в закон № 57 "Об иностранных инвестициях в предприятия стратегического значения", которые запретили офшорным компаниям (а Нидерландские Антильские острова — офшор) претендовать на контроль в стратегических предприятиях, говорит антимонопольный юрист Илья Федотов. Формально Schlumberger попала под действие этих поправок, констатирует собеседник "Ведомостей", близкий к одной из сторон готовящейся сделки. Именно поэтому новая структура сделки может помочь обойти ограничения, уверен Федотов.

Представитель ФАС отказался обсуждать предложенные Schlumberger условия сделки с акциями EDC — по его мнению, эта информация составляет коммерческую тайну, носит гриф "Для служебного пользования" и не подлежит разглашению. Представители EDC и Schlumberger не ответили на вопросы "Ведомостей".

Одной из причин, мешающих одобрению сделки Schlumberger и EDC, стали санкции, признают собеседники "Ведомостей", рассказывавшие о структуре предложения. Было не ясно, как поступить с передачей российской стороне управления и контроля над EDC, если очередная волна американских санкций целиком накроет нефтяную отрасль России. Но ФАС урегулировала с Schlumberger условия согласования сделки, в том числе вопрос о передаче российской стороне управления и контроля в случае наложения новых санкций, говорил в конце марта замглавы регулятора Андрей Цыганов. ФАС готова вынести вопрос об одобрении сделки Schlumberger и EDC на ближайшую правительственную комиссию, говорил Цыганов. Но когда она может пройти, он не сказал.

Одновременно с Schlumberger РФПИ совместно с фондом Mubadala из ОАЭ намерены приобрести 16,1% в EDC, писал РБК. Эта сделка никак не исключает возможности продать нефтесервисной компании долю в EDC, заверяют оба собеседника "Ведомостей". Представитель РФПИ комментировать сделку с EDC отказался, а представитель Mubadala не ответил "Ведомостям".

Российский рынок нефтесервисных услуг очень привлекателен, сходятся во мнении президент "Союзнефтегазсервиса" Игорь Мельников и директор отдела корпораций Fitch Дмитрий Маринченко. Мельников указывает, что он быстро восстанавливается — следом за ценами на нефть, а у EDC около 20% российского рынка. Маринченко считает, что даже при низких ценах у нефтяников достаточно ресурсов, чтобы не слишком экономить на бурении и инвестировать в него: "Поэтому Schlumberger и хотела бы укрепить позиции на российском рынке, несмотря на все политические риски". В России в разработку вовлекаются все более сложные месторождения, требующие новых технологий, в частности методов увеличения нефтеотдачи пласта (гидроразрыв, горизонтальное бурение скважин и т. д.), уверен аналитик "Атона" Александр Корнилов. На этом можно хорошо заработать, считает он, особенно после того, как прекратит действовать соглашение России с ОПЕК об ограничении добычи нефти.

Виталий Петлевой