Обзор налогового режима в нефтегазовой отрасли России

Компании, ведущие добычу нефти и газа (лицензионный режим)

Налогообложение российских компаний

Российские компании, ведущие добычу нефти и газа, уплачивают следующие налоги:

• налог на прибыль;
• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на добычу полезных ископаемых;
• платежи за пользование недрами;
• прочие корпоративные налоги.

Налог на прибыль

Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль регулируется Главой 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль в виде полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с положениями Главы 25 НК РФ.

Налоговый учет

Для целей исчисления налога на прибыль организации и предприниматели определяют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

Налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Главой 25 НК РФ. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения.

Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу и др.