У Общества не возникла обязанность по предоставлению уведомления о контролируемых сделках в связи с заключением его кредиторами договора уступки права требования по выданным Обществу займам с компанией, зарегистрированной в Республике Кипр.

Инспекция пришла к выводу о возникновении у Общества обязанности по предоставлению уведомления о контролируемых сделках в связи с тем, что в декабре 2012 года займы, полученные Обществом в 2010 и 2011 годах от 23 иностранных компаний, были переуступлены организации, зарегистрированной в Республике Кипр.

Суды указали на отсутствие у Общества обязанности по предоставлению в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках в связи с уступкой права требования по договорам займа ввиду следующего:

• Общество не являлось стороной договора об уступке права требования кипрской компании, по факту уступок требований каких-либо операций, учитываемых для целей налогообложения, Общество не совершало;
• условия договоров займа, заключенных с первоначальными кредиторами, не изменились, Общество по-прежнему выступает стороной сделки в качестве заемщика;

сделки по предоставлению займа, заключенные Обществом в 2010 и 2011 годах, не могут быть признаны контролируемыми в силу п. 5.1 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ.