Приказ ФНС России от 16 февраля 2015 г. № ММВ-7-2/70@

В связи с изменением порядка возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям ФНС России определила, какие процедуры необходимо проводить налоговым органам при поступлении материалов от следователей, а также сроки их выполнения. При получении сообщения о преступлении налоговые органы проверяют следующие вопросы:
находится ли налогоплательщик на учете в данном налоговом органе;
исследованы ли при проведении налоговой проверки обстоятельства, указанные в сообщении;
являются ли данные обстоятельства нарушением налогового законодательства;
правильно ли рассчитана сумма предполагаемой недоимки.
По результатам исследования данных вопросов вышестоящий налоговый орган готовит для следователя соответствующее заключение, которое должно быть направлено в срок, не превышающий 15 календарных дней с момента получения материалов от следственных органов.